В накладной на отгрузку товара за ноябрь 2012 года неправильно было отражено количество товара. В результате ошибки товар был списан не полностью, себестоимость оказалась заниженной. По итогам года вместе убытка получилась прибыль, был рассчитан налог на прибыль и уплачен в бюджет.

Ошибка была обнаружена в июле 2013 года. Предприятие - субъект малого предпринимательства, ПБУ 18/02 не применяет, т.е. исправительные записи по соответствующим счетам может внести в месяце обнаружения ошибки без ретроспективного пересчета в корреспонденции со счетом 91.

Правильна ли запись: Д-т 91.2 К-т 41 30000,00 списан товар отгруженный в ноябре 2012 г.?

Какие исправительные записи внести по налогу на прибыль?